El informe de gestión es un documento clave en la planificación y control financiero de una empresa. Aporta una visión detallada sobre la evolución del negocio, los riesgos a los que se enfrenta y las perspectivas de futuro, facilitando la toma de decisiones estratégicas.
Aunque en algunas empresas su elaboración es obligatoria, en muchos casos se convierte en una herramienta fundamental para mejorar la transparencia y eficiencia en la gestión.
Su importancia va más allá del cumplimiento normativo, ya que permite evaluar la situación financiera de la empresa con datos estructurados y respaldados por una contabilidad bien gestionada.
En este sentido, contar con un ERP especializado como Gestión5 XE, que integre soluciones avanzadas de contabilidad como CONTA5 XE, facilita la recopilación y análisis de la información necesaria para elaborar informes precisos y alineados con las necesidades del negocio.
A lo largo de este artículo, exploraremos en detalle qué es un informe de gestión, cuándo es obligatorio, qué elementos debe incluir y cómo su correcta elaboración puede marcar la diferencia en la planificación financiera de la empresa.
¿Qué es el informe de gestión?
El informe de gestión es un documento que recoge información clave sobre la evolución del negocio durante un ejercicio contable. Su objetivo es ofrecer una visión global del estado financiero de la empresa, los principales acontecimientos que han afectado su desarrollo y las perspectivas para el futuro.
A diferencia de otros documentos contables como el balance de situación o la cuenta de pérdidas y ganancias, el informe de gestión no solo presenta cifras, sino que contextualiza los resultados, explica los factores que han influido en ellos y permite a los responsables de la empresa evaluar riesgos y oportunidades.
Aunque suele estar asociado a las Cuentas Anuales, su utilidad se extiende más allá del cumplimiento legal, ya que es una herramienta de análisis que ayuda a mejorar la planificación estratégica.
En este sentido, disponer de un ERP como Gestión5 XE, con módulos específicos de contabilidad y análisis financiero, facilita la recopilación de datos para su elaboración, asegurando que la información reflejada en el informe sea precisa y confiable.
¿Es obligatorio el informe de gestión?
La obligación de presentar un informe de gestión depende del tipo de empresa y su situación contable. En España, el Código de Comercio y la Ley de Sociedades de Capital establecen que las sociedades que formulen cuentas anuales en formato normal están obligadas a elaborar este documento como parte de su información financiera.
¿Qué empresas deben presentar el informe de gestión?
Deben elaborar el informe de gestión las empresas que, durante dos ejercicios consecutivos, cumplan al menos dos de las siguientes condiciones:
- Activos superiores a 4 millones de euros.
- Cifra de negocios superior a 8 millones de euros.
- Plantilla media superior a 50 trabajadores.
Las empresas que presenten cuentas anuales abreviadas están exentas de esta obligación, aunque en algunos sectores es recomendable elaborarlo como parte de una buena gestión financiera.
Relación con la normativa contable y fiscal
El informe de gestión no solo es un requisito legal en muchos casos, sino que también está vinculado a auditorías y revisiones fiscales. Un ERP como Gestión5 XE, con su solución contable CONTA5 XE, permite gestionar la contabilidad de forma precisa y generar informes adaptados a la normativa vigente, facilitando la transparencia financiera y reduciendo riesgos de incumplimiento.
El informe de gestión dentro de las Cuentas Anuales
El informe de gestión es un documento complementario a las Cuentas Anuales, cuyo propósito es ampliar la información contable con un análisis detallado sobre la evolución del negocio.
Aunque no forma parte estrictamente de los estados financieros, es un elemento fundamental para contextualizar las cifras y explicar los factores clave que han influido en los resultados de la empresa.
¿Qué relación tiene con las Cuentas Anuales?
Las Cuentas Anuales están compuestas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.
El informe de gestión, aunque no forma parte de estos documentos, se elabora y presenta junto a ellos cuando es obligatorio.
Su función principal es explicar y analizar en profundidad los datos contables, proporcionando información sobre:
- La evolución del negocio durante el ejercicio.
- Los riesgos e incertidumbres a los que se enfrenta la empresa.
- Perspectivas y proyecciones para el futuro.
Contenido mínimo del informe de gestión
El Código de Comercio y la normativa contable establecen que el informe de gestión debe incluir información relevante sobre la situación económica y financiera de la empresa, así como los factores que han influido en su evolución durante el ejercicio.
Aunque su estructura puede variar según el tipo de negocio, existen ciertos elementos clave que deben estar presentes.
Elementos esenciales del informe de gestión
Situación financiera y evolución del negocio
- Análisis de los resultados obtenidos en el ejercicio.
- Factores que han impactado en el crecimiento o estabilidad de la empresa.
- Comparación con años anteriores y proyecciones futuras.
Principales riesgos e incertidumbres
- Identificación de riesgos financieros, operativos y estratégicos.
- Medidas adoptadas para minimizar su impacto.
Operaciones relevantes
- Cambios en la estructura de la empresa (fusiones, adquisiciones, inversiones, etc.).
- Modificaciones en la estrategia corporativa.
Aspectos medioambientales y responsabilidad social
- Información sobre el impacto ambiental de la actividad empresarial.
- Acciones en materia de sostenibilidad y compromiso social.
Información sobre el personal y organización
- Evolución de la plantilla y políticas de recursos humanos.
- Formación y planes de desarrollo interno.
Hechos posteriores al cierre del ejercicio
- Acontecimientos relevantes ocurridos después del cierre contable que puedan afectar la empresa.
Ejemplo básico de estructura de un informe de gestión
Para ilustrar cómo se organiza un informe de gestión, se puede utilizar la siguiente estructura:
- Introducción: Presentación de la empresa y objetivos del informe.
- Resumen ejecutivo: Síntesis de los principales hallazgos.
- Análisis financiero y operativo: Desglose detallado de resultados.
- Identificación de riesgos y planes de mitigación.
- Conclusiones y perspectivas futuras.
Automatización y generación del informe con Gestión5 XE
Elaborar un informe de gestión completo y preciso requiere recopilar grandes volúmenes de datos financieros y operativos.
Gestión5 XE, a través de su módulo CONTA5 XE, permite extraer y organizar esta información de manera automatizada, facilitando la elaboración de informes detallados sin errores y alineados con la normativa contable.
Contenido relacionado:
- Estructura de costes de una empresa. Qué es, ejemplos y cómo hacerla.
- Contabilidad Analítica. Qué es y diferencias con la financiera.
- Cuentas de resultados de una empresa. Guía completa
Tipos de informes de gestión y sus aplicaciones
El informe de gestión no es un documento único con una estructura rígida, sino que puede adaptarse según el área de la empresa que lo elabore y su propósito específico. Aunque en el ámbito financiero es más común, existen diversos tipos de informes de gestión que sirven para evaluar el desempeño en distintas áreas de la organización.
1. Informe de gestión financiera
Aplicación: Proporciona un análisis detallado del estado económico de la empresa, ayudando a la toma de decisiones estratégicas y garantizando el cumplimiento normativo.
Contenido clave:
- Evolución de ingresos y gastos.
- Rentabilidad y liquidez.
- Indicadores clave de desempeño financiero (KPIs).
- Riesgos financieros y medidas de control.
Cómo ayuda Gestión5 XE: Su módulo CONTA5 XE permite automatizar el registro de operaciones contables y generar informes financieros precisos sin necesidad de cálculos manuales.
2. Informe de gestión comercial
Aplicación: Evalúa el rendimiento de las ventas, la evolución del mercado y la eficacia de las estrategias comerciales.
Contenido clave:
- Análisis de ventas por productos, servicios o segmentos.
- Tendencias del mercado y comportamiento de clientes.
- Estrategias comerciales y su impacto en el crecimiento.
Cómo ayuda Gestión5 XE: Permite la integración con datos de facturación y clientes, facilitando el análisis de tendencias de ventas y la identificación de oportunidades comerciales.
3. Informe de gestión de calidad
Aplicación: Garantiza que los procesos de la empresa cumplen con los estándares de calidad y normativas aplicables.
Contenido clave:
- Auditoría de procesos internos.
- Indicadores de calidad y satisfacción del cliente.
- Medidas de mejora y certificaciones obtenidas.
Cómo ayuda Gestión5 XE: Facilita la trazabilidad de datos operativos para medir el desempeño de los procesos y detectar áreas de mejora.
Cómo hacer un informe de gestión paso a paso
Elaborar un informe de gestión requiere seguir un proceso estructurado que garantice la precisión y utilidad de la información. Un informe bien diseñado no solo cumple con los requisitos legales, sino que también facilita la toma de decisiones estratégicas dentro de la empresa.
A continuación, se detallan los pasos clave para su elaboración.
Paso 1: Definir el propósito y el alcance del informe
Antes de comenzar, es fundamental establecer el objetivo del informe:
- ¿Se elabora por obligación legal o como una herramienta interna de gestión?
- ¿A qué área de la empresa está dirigido (financiero, comercial, recursos humanos, calidad, etc.)?
- ¿Qué datos se van a analizar y qué decisiones se esperan tomar con ellos?
Paso 2: Recopilar y organizar la información
El informe de gestión debe basarse en datos reales y verificables. Para ello, es necesario recopilar información relevante de distintas áreas de la empresa:
- Estados financieros y resultados contables.
- Evolución de las ventas y comportamiento del mercado.
- Indicadores de gestión, productividad y calidad.
- Factores externos que puedan haber afectado el desempeño de la empresa.
Paso 3: Analizar la información y extraer conclusiones
Una vez recopilados los datos, es necesario interpretarlos para identificar tendencias, riesgos y oportunidades. Esto implica:
- Comparar los resultados con períodos anteriores.
- Evaluar desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.
- Identificar riesgos financieros o estratégicos y proponer medidas correctivas.
Paso 4: Estructurar el informe de manera clara y comprensible
Para que el informe sea útil, debe presentarse de forma ordenada y fácil de leer. Una estructura recomendada es:
- Introducción: Explicación del propósito del informe y su alcance.
- Análisis financiero y operativo: Descripción detallada de la evolución del negocio.
- Identificación de riesgos y oportunidades: Factores que pueden afectar el desempeño de la empresa.
- Estrategias y recomendaciones: Medidas a tomar en función del análisis realizado.
- Conclusiones y perspectivas futuras: Resumen final y acciones a seguir.
Paso 5: Revisar y validar el informe antes de su presentación
Es importante asegurarse de que el informe sea preciso, completo y esté alineado con la normativa vigente. Para ello:
- Validar que los datos financieros sean correctos.
- Verificar que la información presentada sea clara y relevante.
- Asegurar que el informe responda a los objetivos definidos en el primer paso.
Paso 6: Presentar el informe de gestión
Una vez finalizado, el informe debe ser entregado a los responsables correspondientes (dirección, socios, auditores, etc.) en el formato adecuado. En muchos casos, debe presentarse junto con las Cuentas Anuales.
Cómo Gestión5 XE optimiza la gestión financiera empresarial
El informe de gestión es una herramienta fundamental para evaluar el desempeño de una empresa, cumplir con obligaciones contables y tomar decisiones estratégicas basadas en datos reales. Aunque su elaboración puede parecer compleja, contar con un ERP como Gestión5 XE simplifica el proceso al centralizar toda la información financiera y operativa en un único sistema.
Gracias a su módulo CONTA5 XE, este ERP permite automatizar la recopilación de datos contables, generar informes detallados y garantizar que la información reflejada en el informe de gestión sea precisa y alineada con la normativa vigente. Esto no solo facilita el cumplimiento legal, sino que también mejora la planificación financiera y la toma de decisiones estratégicas dentro de la empresa.
Si tu empresa necesita optimizar su gestión contable y elaborar informes financieros de manera más eficiente, Gestión5 XE es la solución ideal.
Contacta con nuestro equipo y descubre cómo podemos ayudarte a mejorar la gestión de tu negocio.
